Материальная помощь к юбилейной дате облагается налогами

Содержание
  1. Кому и когда выплачивается материальная помощь к юбилею, праздникам – налогообложение выплат сотрудн
  2. Бюджетная организация выплачивает пенсионерам — бывшим сотрудникам материальную помощь к профессиональным праздникам и памятным датам. Какими бухгалтерскими записями отражать данные выплаты, какими налогами они облагаются?
  3. Положена ли материальная помощь бывшему сотруднику пенсионеру – порядок выплаты, НДФЛ и страховые взносы
  4. Положена ли?
  5. Как оказать поддержку уволившемуся работнику пенсионеру — порядок выплаты
  6. Налогообложение – нужно ли удерживать НДФЛ?
  7. Начисление страховых взносов
  8. При каких обстоятельствах материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами
  9. Ндфл с материальной помощи в 2019 году
  10. Сроки удержания
  11. Выводы
  12. Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2019 году
  13. Материальная помощь к юбилею: к празднику всем сотрудникам, налогообложение выплат в связи с праздничными датами
  14. Положена ли работнику в связи с юбилейной датой?
  15. Как получить?
  16. Выплачивается ли всем сотрудникам к праздникам?
  17. Налогообложение – облагается НДФЛ и страховые взносы?
  18. Материальная помощь к юбилею облагается ли ндфл
  19. Материальная помощь к юбилею налогообложение 2018
  20. Страховые взносы
  21. Взносы от несчастных случаев и профзаболеваний
  22. Начисление НДФЛ
  23. Учет для целей налогообложения налогом на прибыль и УСН

Кому и когда выплачивается материальная помощь к юбилею, праздникам – налогообложение выплат сотрудн

Материальная помощь к юбилейной дате облагается налогами

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Бюджетная организация выплачивает пенсионерам — бывшим сотрудникам материальную помощь к профессиональным праздникам и памятным датам.
Какими бухгалтерскими записями отражать данные выплаты, какими налогами они облагаются?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

[1]

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Положена ли материальная помощь бывшему сотруднику пенсионеру – порядок выплаты, НДФЛ и страховые взносы

Некоторые организации предусматривают выплаты для бывших работников.

Особенно это относится к государственной сфере.

К примеру, это лица, выходящие на заслуженный отдых, то есть пенсионеры.

Законодатель практически не регулирует подобные вопросы.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Положена ли?

Законодательство не отражает понятия материальной помощи для бывших сотрудников. За организацией признается право производить подобные выплаты. Они носят дополнительный и компенсирующий характер.

Понятия материальной помощи прописаны в локальных документах. Закрепляться они могут в индивидуальных соглашениях или коллективных. В практической деятельности указанные механизмы применяются часто.

[3]

В первую очередь материальная помощь полагается сотрудникам силовых ведомств. Члены их семейства также обладают подобными правами.

Выплачиваются средства после кончины работника.

В общем, законодатель некоторым образом регулирует предоставление помощи. Отражено это в Налоговом кодексе. Рассмотрены вопросы, связанные с обложением налогами таких выплат. Обстоятельства для назначения материальной поддержки учитываются законодателем.

В статье 270 НК закреплено, что не получится использовать деньги, потраченные на мат. помощь как расходную составляющую баланса. Это говорит о том, что выделить деньги нужно из получаемой прибыли.

Данное положение важно при организации деятельности по упрощенной системе. Учитываются положения статьи 422 НК, где отражен порядок применения страховых взносов к помощи.

По общему правилу материальная помощь рассматривается как дополнительная выплата. Устанавливается она в зависимости от желания руководство предприятия, где трудоустроен человек. В некоторых учреждения мат. помощь считается обязательной.

Как оказать поддержку уволившемуся работнику пенсионеру — порядок выплаты

Закрепляется, что выплаты бывшим работникам пенсионерам должны отражаться в актах, носящих нормативное значение. Это могут быть локальные документы, действующие на предприятии.

Зачастую руководство предприятия принимает решение об издании отдельного акта, регулирующего данные выплаты.

Материальная помощь для бывших работников пенсионеров предусматриваться может в коллективном соглашении.

В некоторых индивидуальных договорах отражаются условия предоставления.

Понимать следует, что руководство предприятия вправе по своему усмотрению установить правила для выплат бывшим сотрудникам. Устанавливаются отдельные обстоятельства для получения помощи в обязательном порядке или для невозможности ее предоставления.

В ситуации, когда руководство компании закрепляет в нормативной документации свои обязательства относительно начисления бывшим работникам финансовой помощи и не предусмотрел возможности отказать в выплате – сотрудник, не получивший денег при наступлении тех или иных обстоятельств, может обжаловать решение через суд.

Судья примет решение по взысканию денег и привлечет руководство компании к административной ответственности.

Чаще всего основанием для предоставления мат. помощи выступает выход человека на заслуженный отдых. Связана пенсия может быть:

  • возрастной категорией;
  • определенным стажем;
  • показаниями медицинского характера.

Такие условия поддержки работников пенсионеров разработаны с целью защиты руководства предприятия от лиц, которые не приносят пользы, отработали недолго и заявляют требования по предоставлению материальной помощи.

Порядок производства выплат бывшим сотрудникам разнится в зависимости от основания. Это может быть гибель сотрудника, выход на пенсию, оплата дорогостоящего лечения. Организация также помогает работникам в случае смерти родственников или в других ситуациях.

В большинстве ситуаций оказание помощи производится после того, как сотрудник напишет заявление. К нему прикладываются документы, подтверждающие наличие тех или иных обстоятельств.

Финансовый отдел предприятия производит выплаты на основании приказов. Издается он непосредственным руководством либо директором структурного подразделения.

Материальная помощь для бывшего работника может выражаться не только в деньгах, но и в натуральной форме.

Налогообложение – нужно ли удерживать НДФЛ?

Особое положение отводится вопросам, связанным с налогообложения финансовой помощи, которая предоставляется лицам, уволенным с предприятия.

Это связывается с тем, что в момент предоставления помощи сотрудники, кому она предназначена, не состоят в трудовых отношениях с организацией.

Для подобных ситуаций налоговое законодательство предусматривает, что фирма выступает в качестве фискального агента, так как он получает мат.помощь.

Некоторые положения Налогового кодекса дают возможность не облагать налогами поддержку со стороны работодателя.

Речь идет о ситуациях, когда размер суммы составляет менее четырех тысяч рублей. Сумма посчитана за 12 месяцев.

Для отдельных категорий ограничения размера выплат не применяются. Это те, кто пострадал во время террористического акта или погибшие в ходе действия чрезвычайных обстоятельств. Если у бывшего работника рождается ребенок – организация не предоставляет помощь, которая не облагается налогами.

Вышесказанное предусматривает, что мат. помощь бывшим сотрудникам подлежит налогообложению, если составляет более четырех тысяч рублей. Исключением выступают отраженные в локальных актах основания. Налог снимают с выплату сразу при начислении.

[2]

Начисление страховых взносов

Статья 422 Налогового кодекса говорит о том, что на бывших работников – пенсионеров распространяются положения, предусматривающие освобождение от взносов тех сумм, что уплачиваются в качестве компенсации за причиненный ущерб в результате чрезвычайной ситуации. Также это террористические акты и прочие обстоятельства.

Процесс предоставления помощи бывшим работникам почти в полной мере находится в ведении руководства предприятия. Законодатель решает вопросы, связанные с вычетами налогового и страхового характера.

Отметить необходимо, что законы могут указывать на наличие льгот у граждан. Затрагивают такие положения в основном тех людей, кто пошел на пенсию в результате наступления определенного возраста или при наличии инвалидности.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

Читайте так же:  Подлежат ли часы возврату и обмену в магазин

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

При каких обстоятельствах материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами

Материальная помощь освобождается от обложения страховыми взносами в следующих случаях:

  • Если одному работнику предоставлена материальная помощь в сумме до 4 000 рублей в пределах расчетного периода (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  • Если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  • Если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Источник: https://novosibexpert.ru/komu-i-kogda-vyplachivaetsya-materialnaya-pomoshh-k-yubileyu-prazdnikam-nalogooblozhenie-vyplat-sotrudn/

Ндфл с материальной помощи в 2019 году

Материальная помощь к юбилейной дате облагается налогами

{amp}gt; Трудовое право {amp}gt; Материальная помощь {amp}gt; Важное {amp}gt; Облагается ли по закону НДФЛ материальная помощь сотруднику – налогообложение, сроки уплаты, пример

Материальная помощь – это безвозмездное единовременное поощрение работника с целью поддержания его материального положения и возмещения непредвиденных затрат.

Данная выплата не связана с трудовыми навыками и достижениями сотрудника. Доплата должна прописываться в трудовом договоре предприятия и являться дополнительной гарантией для сотрудника.

Основаниями для начисления мат поддержки может стать смерть члена семьи, стихийные бедствия, затраты на лечение работника, нанесение вреда сотруднику в результате террористических действий, рождение ребенка, бракосочетание и иные непредвиденные обстоятельства, прописанные в трудовом договоре предприятия.

Сумма выплат не установлена законодательством, поэтому ее размер устанавливается руководством предприятия. Выплата производится при наличии подтверждающих документов и заявления работника.

Предусмотрены ограничения на обложение мат помощи подоходным налогом в виде не облагаемой суммы.

Порядок обложения матпомощи страховыми взносами.

Также не облагаются НДФЛ некоторых виды материальной помощи, направленные на выплату работнику.

Не берется подоходный налог со следующих видов мат.поддержки:

  1. Помощь работникам, а также их семьям, пострадавшим от стихийных бедствий и чрезвычайных происшествий. Основанием для выдачи денежной суммы является подтверждающие наличие стихийных бедствий документы, например, справка от МЧС.
  2. Помощь работникам, пострадавшим от террористических действий.
  3. Работнику, членам его семьи, бывшему сотруднику, вышедшему на пенсию для оплаты медицинского лечения. Данное лечение должно быть подтверждено документально. Если же сумма выплат произведена из чистой прибыли предприятия, то сумма не будет облагаться подоходным налогом.
  4. Финансовая поддержка членам семьи умершего сотрудника либо сотрудника, вышедшего на пенсию.
  5. Работнику, ставшему родителем (в том числе и усыновление, и опекунство), в сумме не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка для одного из родителей. В этом случае не облагается подоходным налогом сумма, выплаченная только одному из родителей.

Выдача денежных средств при иных непредвиденных обстоятельств, не входящая в вышеперечисленные пункты, облагается НДФЛ на общих основаниях и в обязательном порядке в суммы свыше необлагаемой.  Мат поддержка облагается налоговой ставкой 13 %.

Сроки удержания

Днем удержания налога следует считать день выдачи денежных средств работнику. Работодатель вправе произвести выплату следующими способами: на карту работника, выдать наличными денежные средства, либо иными средствами оплаты.

Сотрудник на руки получает сумма за вычетом подоходного налога.

День выдачи материальной помощи является датой отсчета срока уплаты НДФЛ с мат. помощи.

Оформление осуществляется путем заполнения справки по форме 6-НДФЛ.  В справке не отражаются выплаты, освобожденные от начисления НДФЛ.

Пример №1.

Сотруднику предприятия в связи с рождением дочери единовременно была выплачена материальная помощь в размере 77000 рублей. Требуется рассчитать сумму к выдаче и НДФЛ к удержанию.

Поскольку выплаченная величина превышает установленный законодательством размер, то из разницы необходимо удержать подоходный налог: (77000-50000) *13% = 3510.

На руки будет выдано 77000-3510= 73490;

В отчете 6-НДФЛ эти суммы будут отражены так:

  • строка 20 – 77000,00 (начисленная помощь);
  • строка 130 прописать: 73490 (величина к выдаче);
  • строка 040 прописать: 3510 (рассчитанный НДФЛ);
  • строка 070 прописать: 3510 (удержанный НДФЛ).

Пример №2.

20 марта сотрудник подал заявление и приложил все необходимые к нему подтверждения для выплаты материальной помощи.

25 марта руководитель, рассмотрев все подтверждающие документы и заявление сотрудника, издает приказ о выдаче помощи в размере 9000 рублей.

Деньги сотрудник получил также в этот день. Требуется рассчитать размер подоходного налога к удержанию.

Подоходный налог к удержанию = (9000-5000) *13% = 520.

Сотрудник получит 9000-520 = 8480.

Сумма должна быть в обязательном порядке включена в налоговую базу за март месяц. Датой перечисления должна быть дата следующего дня после получения денег, в этом случае это 26 марта.

Выводы

Практически все виды доходов, в том числе и материальная помощь, должны обязательно облагаться НДФЛ.

Соблюдение сроков и правильность расчета перечисляемых сумм позволит избежать начислений пени и претензий со стороны работы налоговых органов.

Порядок налогообложения помощи на погребение умерших граждан зависит от того, из каких источников она выплачивается.

Помощь за счет средств работодателя

Такая помощь может предоставляться работодателем умершего налогоплательщика как в денежной форме, так и в виде оплаты услуг сторонних организаций (например, ритуальных) или услуг, оказанных силами самого работодателя (например, предоставление автотранспорта).

НДФЛ. Рассмотрим два варианта получения помощи и порядок ее налогообложения в каждом случае.

Вариант 1. Помощь на погребение выдается родственнику умершего работника. Основанием для ее получения служит заявление получателя, копия свидетельства о смерти и приказ работодателя. НК установлено, что если помощь (пп. «б» пп. 165.1.22):

  • выплачивается по последнему месту работы умершего (в т. ч. перед выходом на пенсию) и не превышает двойного размера суммы, определенной в пп. 169.4.1 НК, то есть 3 860 грн. (1 930 грн. х 2), то она не облагается НДФЛ. В форме № 1ДФ эта помощь отражается с кодом«146»;
  • превышает предельный размер, не облагаемый налогом, то сумма превышения приравнивается к дополнительному благу и подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях. В форме № 1ДФ такая помощь приводится с кодом«126».

Отметим, что и в первом, и во втором случае указывается идентификационный номер получателя.

Вариант 2. Помощь оказывается работнику на погребение умершего родственника либо родственники обратились за помощью к бывшему работодателю умершего (но не по последнему месту его работы).

Сумма такой помощи облагается НДФЛ на общих основаниях и отражается в форме № 1ДФ с кодом «126». Чтобы избежать налогообложения, рекомендуем оформить ее как нецелевую благотворительную помощь (подробнее см.

выше).

Военный сбор. Если помощь выдается в пределах льготируемой суммы (вариант 1), то объекта для удержания военного сбора нет. Если же применяется вариант 1 (в части превышения льготируемой суммы) или вариант 2, то военный сбор удерживается из помощи, облагаемой НДФЛ.

ЕСВ. Поскольку материальная помощь на погребение, представленная в обоих вариантах, включена в Перечень № 1170 (п. 14 разд. I), ЕСВ на нее не начисляется.

Помощь на погребение можно также получить, обратившись в профсоюзную организацию. Это могут быть как денежные средства, так и компенсация стоимости ритуальных услуг по погребению или имущество. Порядок предоставления такой помощи и ее размеры должны быть предусмотрены уставом профсоюзной организации и сметой.

НДФЛ и военный сбор. Сумма средств или стоимость имущества (услуг), предоставляемых профсоюзом на погребение в любом размере, освобождается от обложения НДФЛ (пп. «а» пп. 165.1.22 НК), а значит, и от удержания военного сбора. При этом не имеет значения, кому оказывается такая помощь – члену профсоюза на погребение родственника или родственнику умершего члена профсоюза.

В форме № 1ДФ данный вид помощи отражается с кодом «146».

ЕСВ. На сумму такой помощи ЕСВ не начисляется (п. 14 разд. I Перечня № 1170).

В вопросах того, облагается ли материальная помощь страховыми взносами, законодательство регулирует данный вопрос положениями статьи 422 НК РФ.

В частности, условия при которых не осуществляется обложение матпомощи страховыми платежами являются тождественными применению НДФЛ.

При этом следует помнить, что все суммы, которые получает лицо в формате материальной помощи, вне зависимости от её размеров и налогообложения, не включаются в средний заработок для расчетов отпускных или компенсаций периодов нетрудоспособности.

Работодатели выплачивают материальную помощь исключительно из непосредственной прибыли предприятия, что следует иметь в виду при расчете расходной части налогооблагаемой базы. Так, статья 270 НК РФ запрещает включать материальную помощь в расходы предприятия, что может негативно сказаться на общих экономических показателях бизнеса.

Также при выплатах материальной помощи следует помнить о том, что не облагается налогами и сборами материальная помощь при смерти родственников или самих работников только в случае наличия близкого родства и только непосредственно работникам предприятия или их близким родственникам. А вот в случае террористических актов или чрезвычайных обстоятельств, работодатели имеют право оказывать материальную помощь без налогообложения любым лицам, даже никоим образом не относящимся к деятельности организации.

П. 28 ст. 217 НК РФ предусмотрена еще одна льгота, которая предоставляется с учетом ограничения предела суммы матпомощи в 4 000 руб. Согласно данной норме при оказании работнику (бывшему работнику-пенсионеру) материальной помощи от НДФЛ ежегодно может быть освобождена сумма в пределах 4 000 руб.

При этом не имеет значения, на какие цели будет выделена данная помощь (к отпуску, в связи с юбилеем и т. д.).

Также не платить НДФЛ можно и при оказании целевой матпомощи (не более 4 000 руб. в год), например с сумм, направленных на оплату лекарств работнику либо членам его семьи, если у работника или его родственника имеется документ, подтверждающий, что такие препараты назначены ему врачом по медицинским показаниям.

Таким образом, НК РФ предусмотрен ряд оснований для освобождения матпомощи от налогов, а также от необходимости начисления на нее страховых взносов.

Еще больше материалов по теме в рубрике: «Материальная помощь». 

Если сотрудник в течение года меняет место работы, то он обязан представить новому работодателю справку по форме 2-НДФЛ, для того чтобы исключить ошибку при налогообложении. Возможно, что он уже получал мат. помощь в начале года, соответственно, повторная выплата сверх лимита будет облагаться налогом по общим правилам.

  • если ранее выплаченные деньги, использовались не по назначению, которое было основанием к выплатам;
  • набор документов, предоставленный комиссии, не полный или информация о доходах и составе семьи искаженная;
  • если заявитель или же его члены семьи не оформили все возможные социальные поддержки, которые гарантируются законодательством в его отдельном случае;
  • если заявитель или его семья самостоятельно решили возникшие обстоятельства;
  • если в жизни заявителя нет трудных жизненных обстоятельств или чрезвычайных ситуаций.
  1. рождении ребенка или удочерение/усыновлении. Если сумма помощи не превышает 5 тыс. рублей и выплачивается за один год, то налог оплачивать не нужно.
  2. смерти сотрудника или членов его семьи. Данный пункт не рассматривает помощь бывшим работникам. Если помощь одноразовая, то НДФЛ начисляется в частичном объеме.
  3. нанесении вреда стихийным чрезвычайным происшествием или иными внезапными обстоятельствами. Налог не начисляется на помощь, не зависимо от её размера и длительности выплат.
  4. террористических атаках на территории государства, так же как и в третьем пункте, НДФЛ не удерживается.

Прежде всего, работнику нужно поставить в известность о сложившихся особых обстоятельствах в его жизни руководителя. Для этого необходимо подать на имя руководителя заявление, которое может быть написано в произвольной форме.

В нём должна быть точно указана причина, по которой он желает получить материальную помощь. Важно к заявлению приложить необходимые для вашего случая документы, которые могут понадобиться для подтверждения сложившихся обстоятельств.

Например, если необходима матпомощь в связи с рождением ребёнка, работник должен прикрепить к заявлению копию свидетельства о рождении ребёнка.

Законодательством не установлен размер помощи, выдаваемой в том или ином случае, поэтому сумма выплаты определяется руководством самостоятельно.

Нередко такая выплата прописывается в трудовом договоре и является дополнительной гарантией, защищающей сотрудника от неожиданных трат.

Очень важно, чтобы формулировка оказания дополнительной помощи была предельно ясной, так как размытые определения могут вызвать подозрения у налоговой инспекции, и руководство фирмы будет заподозрено в занижении налогооблагаемой базы.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2019 году

  1. Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших, в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
  2. Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, а также членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
  3. Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи. Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Источник: https://kupit-krohe.ru/nalogooblozhenie/materialnoy-pomoshchi-uderzhivaetsya-ndfl/

Материальная помощь к юбилею: к празднику всем сотрудникам, налогообложение выплат в связи с праздничными датами

Материальная помощь к юбилейной дате облагается налогами

Законодатель наделяет руководство предприятий всех форм собственности правом предоставления своим работникам стимулирующих выплат в виде материальной помощи.

Дирекция самостоятельно принимает решение о перечне обстоятельств, которые могут стать причиной для начисления сотруднику представленной финансовой поддержки.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:8 (499) 703-35-33 доб. 217 – Москва – ПОЗВОНИТЬ8 (812) 309-52-81 доб. 768 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ8 (800) 333-94-83 доб. 507 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Локальными актами предприятия (организации) закрепляются непредвиденные основания — пожар, болезнь и пр., а также те, которые находятся в непосредственной связи с определенными событиями — профессиональные праздники, выход на пенсию, юбилей и т.п.

Положена ли работнику в связи с юбилейной датой?

Выплата материальной помощи к юбилею является правом работодателя, а не его обязанностью.

Возможность получения дополнительного денежного пособия в связи с особым торжеством закрепляется на уровне локального нормативного регулирования и прописывается в коллективном трудовом договоре, Порядке предоставления работникам материальной помощи или индивидуальных трудовых соглашениях.

В случае отсутствия в перечне представленного основания для соответствующей выплаты дирекция имеет исключительное право принятия решения о ее предоставлении.

Возможность получения мат.помощи в связи с юбилеем зависит от:

  • Стажа работника и его трудовых заслуг на предприятии (в организации);
  • Финансового положения самой фирмы;
  • Материального достатка работника – заявителя и пр.

Локальными актами могут закрепляться лишь определенные годовщины, которые послужат причиной к выплате материальной помощи, например, 50-тилетие.

Право на указанную поддержку имеют как действующие работники, так и трудящиеся, которые вышли на пенсию.

Помимо помощи от предприятия, такую выплату в связи с юбилеем можно получить от профессионального союза (в случае наличия членского билета и систематической уплаты предусмотренных взносов).

Как выплачивается материальная помощь работнику?

Как получить?

Порядок получения указанной выплаты также должен фиксироваться в локальных актах предприятия (организации).

Любой из видов представленной поддержки предоставляется на сновании заявления от работника, которое составляется в произвольной форме.

Допускается как печатный вариант документа, так и написанный от руки.

В заявлении обязательно указывается на чье имя он составляется, а также данные самого заявителя (фамилия имя отчество работника, его должность).

В основной части следует отметить причину, в связи с которой подается обращение.

Ознакомиться с порядком получения мат.помощи можно в бухгалтерии предприятия (организации). Заполненное заявление подается руководителю напрямую или через бухгалтерский отдел.

К указанному документу в обязательном порядке прилагаются бумаги, подтверждающие причину его подачи. Если материальная помощь затребована в связи с юбилеем, следует подавать ксерокопию паспорта.

Дирекция рассматривает обращение и ставит отклоняющую или одобряющую визу. При решении о предоставлении выплаты, начальник издает отдельный приказ, который содержит сведения о назначении платежа, его сумме, а также основаниях выплаты.

Материальная помощь может быть выплачена наличными средствами через кассу предприятия или переведена на расчетный счет работника.

Выплачивается ли всем сотрудникам к праздникам?

Предприятия (организации) самостоятельно принимают решение о предоставлении работникам, с которыми заключены трудовые соглашения, материальной помощи на определенных основаниях.

Большинство работодателей прописывают в локальных нормативных актах предоставление указанного поощрения в связи с праздниками и значительными датами.

Перечень таких торжеств может включать:

  • Международные праздники (Новый год, День матери);
  • Общенациональные праздники (День конституции, Независимости);
  • Профессиональные праздники (день учителя, день юриста, день работников банковской сферы и пр.);
  • Личные праздники (День рождения, свадьба и др.).

Для работников бюджетной сферы право на материальную помощь может закрепляться на уровне закона.

Например, ФЗ № 79 (статья 50) предусматривает выплату указанного вида поддержки сотрудникам государственной службы из фонда оплаты труда.

Материальная помощь к праздникам может являться единоразовой (например, к юбилею) выплатой или иметь систематический характер (приуроченная к профессиональному празднику).

Размеры мат.помощи определяются самостоятельно работодателем и могут отличаться в зависимости от должности работника, его стажа на предприятии и оклада.

Налогообложение – облагается НДФЛ и страховые взносы?

В соответствии с налоговым законодательством все доходы граждан облагаются налоговыми платежами. Материальная помощь отнесена к выплатам стимулирующего характера, которые относятся к доходной части трудящихся граждан.

В зависимости от основания предоставления финансовой поддержки она может быть частично или полностью освобождена от страховых взносов и НДФЛ.

Материальная помощь к юбилею или празднику не облагается налогами, если ее размер не превышает 4 тысяч рублей в одном отчетном периоде (календарном году).

В случае выплаты, превышающей размер 4 тысячи рублей, страховые взносы и НДФЛ будут взыскиваться лишь с превышающей суммы.

Важно! При налогообложении материальная помощь, предоставленная работнику в одном отчетном периоде, суммируется – т.е. если трудящийся получил в апреле 4 000 пособия к юбилею, а в октябре 4 000 к профессиональному празднику, от налогов будет освобождаться только апрельская выплата.

Материальная помощь к юбилею облагается ли ндфл

Материальная помощь к юбилейной дате облагается налогами

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬЭто быстро и бесплатно!Локальными актами предприятия (организации) закрепляются непредвиденные основания — пожар, болезнь и пр., а также те, которые находятся в непосредственной связи с определенными событиями — профессиональные праздники, выход на пенсию, юбилей и т.п.

Материальная помощь к юбилею налогообложение 2018

Материальная помощь к юбилейной дате облагается налогами

Законодатель наделяет руководство предприятий всех форм собственности правом предоставления своим работникам стимулирующих выплат в виде материальной помощи.

Дирекция самостоятельно принимает решение о перечне обстоятельств, которые могут стать причиной для начисления сотруднику представленной финансовой поддержки.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Локальными актами предприятия (организации) закрепляются непредвиденные основания — пожар, болезнь и пр., а также те, которые находятся в непосредственной связи с определенными событиями — профессиональные праздники, выход на пенсию, юбилей и т.п.

Страховые взносы

Материальная помощь облагается страховыми взносами или нет? Ответ на этот вопрос содержится в пп. 3 и 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Матпомощь не облагается страховыми взносами, если произведена единовременная выплата:

  • в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного ущерба или вреда здоровью;
  • пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
  • в связи со смертью члена (членов) его семьи;
  • при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком — в размере не более 50 000 рублей на каждого ребенка в первый год после рождения или усыновления (удочерения);
  • другие, не превышающие 4000 рублей в течение календарного года.

Взносы от несчастных случаев и профзаболеваний

Так, в подп. 3 и 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании. » определен характер помощи, которая освобождена от обложения страховыми взносами. Перечень выплат, на которые не начисляются взносы от несчастных случаев и профзаболеваний, полностью аналогичен перечню, данному выше.

Начисление НДФЛ

Облагается ли материальная помощь НДФЛ? 2017 год внес в законодательство много поправок и нововведений. Но материальная помощь, не облагаемая налогом (2017), осталась без изменений.

Материальная помощь до 4000 — налогообложение 2019 не предусматривает учета в составе доходов для определения налоговой базы по НДФЛ в случае выплаты по следующим основаниям:

  • выплаты работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
  • оплата лекарственных препаратов.

Обратите внимание, что оплата лекарственных препаратов осуществляется при предоставлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения. Лекарственные препараты назначаются лечащим врачом.

Однако следует иметь в виду, что как матпомощь оплачиваются лекарственные препараты, назначенные работникам и их родственникам (супругам, родителям, детям, подопечным до 18 лет), а также бывшим работникам (пенсионерам по возрасту) и инвалидам (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Материальная помощь облагается НДФЛ, но есть случаи выплаты, не облагаемые НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ):

  • членам семьи умершего работника или бывшего работника, вышедшего на пенсию;
  • работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи;
  • в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка при рождении (усыновлении или удочерении) ребенка. Денежные средства выплачиваются в течение первого года после рождения;
  • пострадавшему в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами, а также членам семьи лица, умершего при указанных пришествиях;
  • лицу, пострадавшему от терактов на территории РФ, а также членам семьи лица, погибшего при указанных обстоятельствах;
  • работнику, членам семьи, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, для оплаты медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ).

Читать дальше:  Бесплатная бухгалтерская консультация по телефону

Учет для целей налогообложения налогом на прибыль и УСН

По общему правилу, суммы выплаченной материальной помощи не учитываются в расходах для целей налогового учета, при налогообложении налогом на прибыль и УСН (п. 23 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Источник: https://kalibr20.ru/urkons/materialnaja-pomoshh-k-jubileju-nalogooblozhenie/

Правовед
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: