Материальная помощь от компании

Содержание
  1. Материальная помощь на работе
  2. Возможно ли получить материальную помощь на работе?
  3. Составление заявления о материальной помощи на работе
  4. Как оформить материальную помощь на работе
  5. Правила получения материальной помощи на работе
  6. Материальная помощь на работе в случае смерти близкого человека
  7. Итоги
  8. Как получить материальную помощь на работе
  9. Кому положена
  10. Как получить
  11. Пошаговая инструкция
  12. Образец заявления
  13. Документальное оформление
  14. Порядок
  15. Образец приказа
  16. Способы получения
  17. Материальная помощь: определение, основания, бухгалтерский и налоговый учет, налоги
  18. Понятия, виды и порядок отражения материальной помощи
  19. Бухгалтерский учет материальной помощи
  20. Налоговый учет материальной помощи
  21. Разовая материальная помощь работника и нюансы ее налогообложения
  22. Нормативная база выплаты материальной помощи
  23. Положение о материальной помощи работникам
  24. Порядок выплаты материальной помощи
  25. Приказ о выплате материальной помощи
  26. Материальная помощь и налоги
  27. Взносы в социальные фонды
  28. Материальная помощь работнику
  29. 2.3. Единовременная материальная помощь в случае смерти близких родственников работника (родители и дети работника, муж (жена))
  30. 2.4. Единовременная материальная помощь работнику в случае его лечения, (в т.ч. приобретение лекарств)
  31. 2.5. Единовременная материальная помощь бывшему работнику в случае его лечения в период трудовых отношений (в т.ч. приобретение лекарств)
  32. 2.6. Единовременная материальная помощь в случае рождения ребенка у работника
  33. 2.7. Единовременная материальная помощь работнику, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет
  34. 2.8. Единовременная материальная помощь работнику, имеющего ребенка инвалида в возрасте до 18 лет (включительно)
  35. 2.9. Единовременная материальная помощь работнику, имеющему трех и более детей в возрасте от 1 года до 18 лет (включительно)
  36. 2.10. Единовременная материальная помощь работнику, дети которого идут в первый класс
  37. 2.11. Единовременная материальная помощь работнику в исключительных случаях

Материальная помощь на работе

Материальная помощь от компании

20.08.2019

Как известно, доход любого сотрудника складывается из нескольких основных показателей. Первым из них, безусловно, будет являться оклад служащего. Далее идут различные дополнительные надбавки при условии, что они действительно положены конкретному сотруднику.

Однако иногда у служащих будут иметься и определенные социальные гарантии. Одной из таких является и материальная помощь, которая может быть выплачена сотруднику в случае появления на это существенных оснований.

Основным назначением материальной помощи является финансовая поддержка служащих в непростых жизненных ситуациях.

Иногда же такая выплата может быть связана и с некоторыми радостными событиями в жизни служащего. В любом случае, назначение данной выплаты всегда производится работодателем в индивидуальном порядке.

При этом им должны быть учтены некоторые важные особенности сложившейся ситуации.

Вне зависимости от назначения материальной помощи, а также иных важных аспектов конкретной ситуации каждый работодатель должен помнить и о том, что процедура ее предоставления, в первую очередь, представляет собой передачу денежных средств другому лицу. Следовательно, данный процесс должен быть оформлен в строгом соответствии с установленными требованиями.

Прежде всего, особое внимание ответственному лицу следует обратить на создание и правильное заполнение всех основных документов.

Главным из них, безусловно, будет являться распоряжение о выдаче материальной помощи, которое составляется руководителем организации либо иным уполномоченным лицом.

Еще одним важным вопросом будет являться и процедура налогообложения подобных выплат. Все эти нюансы необходимо изучить заранее для исключения возможных ошибок и негативных последствий в будущем.

Возможно ли получить материальную помощь на работе?

Материальная помощь для любого сотрудника действительно может стать хорошим денежным подспорьем, особенно если человек попал в сложную жизненную ситуацию и сейчас дополнительные средства действительно нужны ему как никогда. Однако здесь необходимо помнить и о некоторых важных нюансах.

В частности, трудовое законодательство РФ вообще не содержит в себе сведений о том, что каждый работодатель обязан предоставлять финансовую помощь своим подчиненным. Из этого можно сделать следующие выводы: решение о финансовой поддержке принимается исключительно руководителем организации.

При отсутствии у него такого желания он вполне сможет отказать служащему в предоставлении финансовой помощи.

Если же руководитель все-таки желает принять решение о финансовой поддержке, на данное решение не должны оказывать абсолютно никакого влияния следующие аспекты:

  1. Положение сотрудника в организации, а именно – занимаемая им должность, количество лет стажа в этой компании и иные подобные факторы, непосредственно связанные с профессиональной деятельностью в стенах данной компании.
  2. Общие проявления работоспособности. По принципу «кто больше и активнее работает» может быть рассчитана премия. Однако материальная помощь должна не зависеть от этих факторов. Здесь главным признаком будет являться текущее семейное или иное положение служащего, особенности ситуации, в которую он попал и т.д.
  3. Материальное положение подчиненного. Следует отметить, что сотрудники даже с высоким доходом могут попасть в действительно серьезную жизненную ситуацию, при которой им будут требоваться огромные денежные суммы. Следовательно, общий заработок никак не должен влиять на решение работодателя относительно назначения материальной помощи.
  4. Текущее положение самой компании. Каждому работодателю следует помнить о том, что назначение материальной помощи сотрудникам не должно производиться только для поднятия репутации фирмы, ее положения среди конкурентов и т.д. Это должно происходить исключительно с целью поддержки самих служащих, без каких-либо корыстных замыслов.

Для многих работников понятие материальной помощи ассоциируется исключительно с денежными средствами. Однако следует помнить, что данная мера социальной поддержки может быть выражена и в выдаче иных предметов. К наиболее распространенным видам материальной помощи, которые чаще всего встречаются в современных профессиональных отношениях, можно отнести следующие:

Естественно, ни один сотрудник не вправе просить у работодателя именно денежные средства, если, например, начальник желает выдать служащему продукты питания или одежду. В противном случае руководитель, скорее всего, вообще примет решение об отказе в предоставлении материальной помощи.

Составление заявления о материальной помощи на работе

Всегда следует помнить, что далеко не все работодатели, узнав, что их сотрудник попал в сложную жизненную ситуацию, сразу предложат подчиненному материальную поддержку.

Однако здесь всегда можно попробовать проявить собственную инициативу и попросить директора о возможной поддержке.

Сделать это можно достаточно просто – с помощью составления письменного заявления на имя непосредственного руководителя.

Обязательного образца такое заявление не имеет. Составителю необходимо будет лишь проследить, чтобы в тексте содержались следующие важные сведения:

  1. ФИО и наименование должности руководителя организации либо иного уполномоченного лица, в адрес которого составляется данный документ.
  2. Личные данные о самом заявителе – ФИО сотрудника, наименование его должности, а также название отдела или иного структурного подразделения, в котором он осуществляет свою деятельность.
  3. Ссылки на внутренние положения компании, в которых прописана возможность получения служащими материальной помощи. Естественно, такие ссылки указываются только в том случае, если подобные положения действительно имеются и действуют в конкретной организации. Однако даже в случае их отсутствия сотрудник все равно будет обладать законным правом на составление заявления о предоставлении материальной помощи.
  4. Причина, по которой у служащего возникла срочная необходимость в получении данной социальной выплаты. Здесь нужно кратко описать особые обстоятельства, например: рождение ребенка, смерть или выявление тяжелого заболевания у близкого родственника, который теперь нуждается в дорогостоящем лечении и т.д. Помимо этого, здесь могут быть указаны и иные факторы, которые бывают связаны с непредвиденными расходами. Например, затопление квартиры соседями сверху и т.д.
  5. По желанию сотрудник также вправе будет указать и необходимый размер выплаты. Как правило, такой размер целесообразно указывать, когда у служащего имеются документальные подтверждения ранее понесенных расходов. Например, для родственника уже были приобретены дорогостоящие препараты, и сотрудник легко может это подтвердить с помощью предоставления всех необходимых чеков из аптеки.

При желании служащий может включить в текст заявления и другие сведения при условии, что они имеют прямое отношение к сложившейся ситуации и к процедуре получения им материальной помощи от своего работодателя. Как только все данные будут зафиксированы, в самом низу листа обязательно ставится личная подпись составителя, а также текущее число.

Как оформить материальную помощь на работе

Процедура получения сотрудником материальной помощи в большинстве случаев начинается с составления им соответствующего заявления на имя работодателя. Дальнейшая же схема получения денежных средств будет выглядеть следующим образом:

  1. После получения такого заявления работодатель приступит к его рассмотрению. Здесь директором предприятия могут быть внимательно изучены обстоятельства и причины получения материальной помощи, которые были указаны сотрудником в его заявлении. Если эти причины будут признаны директором действительно вескими и обоснованными – он поставит на документе свою визу и передаст его в отдел кадров для дальнейшей работы.
  2. В отделе кадров, на основании поступившей информации, будет составлено официальное распоряжение о предоставлении материальной помощи. После указания в нем всех важных сведений оно также подписывается директором организации.
  3. Далее приказ направляется в отдел бухгалтерии. Там будут оформлены дополнительные финансовые документы, после которых сотрудник сможет получить на руки положенные ему денежные средства. Сам факт получения этих средств фиксируется сотрудниками бухгалтерии в письменной форме. Для этого служащему необходимо будет поставить свою личную подпись на соответствующих финансовых документах.

Правила получения материальной помощи на работе

В большинстве случаев возможность получения сотрудниками материальной помощи закрепляется в каждой отдельной организации в индивидуальном порядке. Для этого работодателем создается и утверждается специальное положение. В него включаются абсолютно все важные сведения по вопросам получения денежных средств в качестве социальной поддержки сотрудников.

В вышеуказанном положении могут быть зафиксированы и некоторые дополнительные требования руководителя по отношению к самим сотрудникам. В частности, директор может указать, что служащие будут обязаны представить определенные подтверждающие документы. К таковым могут быть отнесены следующие бумаги:

  1. Если речь идет о необходимости оплаты дорогостоящего лечения – справки от врача, чеки из аптек, подтверждающие приобретение требуемых препаратов, рецепты и т.д.
  2. Если помощь нужна по причине ранее понесенного серьезного материального ущерба – официальные справки, которые фиксируют факт наличия такого ущерба, документы, подтверждающие произведенную оценку вреда и т.д.
  3. При определенных счастливых событиях в жизни – свидетельство из органов ЗАГС о заключении брака, свидетельство о рождении ребенка и т.д.

Материальная помощь на работе в случае смерти близкого человека

Смерть близкого человека в любом случае будет являться печальным событием в жизни каждого гражданина. Однако данное событие всегда бывает связано еще и с достаточно серьезными финансовыми расходами.

Следовательно, сам факт потери близкого родственника может стать полноценным основанием для получения сотрудником материальной помощи от своего работодателя.

Однако для того, чтобы руководитель согласился оказать данный вид поддержки, сотруднику заранее необходимо будет позаботиться о предоставлении по месту своей работы требуемых подтверждающих документов. К таким бумагам можно отнеси следующие:

  1. Справку о смерти, которую можно получить в органах ЗАГС.
  2. Документы, с помощью которых можно подтвердить факт наличия родства между сотрудником и умершим лицом. Такими документами могут являться: свидетельство о рождении, о заключении брака – если речь идет о смерти супруги или супруга и т.д.

Вышеуказанные документы прикрепляются к основному заявлению сотрудника и предоставляются его работодателю. Тот, в свою очередь, производит рассмотрение полученной информации и принимает окончательное решение относительно удовлетворения просьбы подчиненного.

Итоги

Таким образом, процедура получения материальной помощи по месту работы будет включать в себя следующие этапы:

  1. Составление письменного заявления заинтересованным лицом. Документ может быть сформирован в свободном порядке. Главное, чтобы в нем содержались основные сведения о причинах и обстоятельствах предоставления финансовой поддержки.
  2. Рассмотрение работодателем поступившего заявления и, в случае принятия положительного решения по заявке, формирование официального распоряжения о предоставлении материальной помощи. В распоряжении должна быть зафиксирована точная сумма финансовой поддержки, а также указана непосредственная причина получения этой социальной выплаты.
  3. Получение служащим денежных средств на руки в ранее установленной работодателем сумме.

Источник: https://trudinspection.ru/alone-article/materialnaya-pomosch/materialnaya-pomosch-na-rabote/

Как получить материальную помощь на работе

Материальная помощь от компании

При официальном оформлении на работу, составляется трудовой договор, который дает основания сотруднику начислять и выплачивать заработную оплату. Также договором прописаны сроки и сумма выплаты.

Но жизненная ситуация может измениться, когда нужны дополнительные средства. Тогда может быть выплачена материальное пособие как социальная услуга или для форс-мажорных обстоятельств.

Кому положена

Экономика желает быть лучше, но все же есть компании, государственные предприятия, а также индивидуальные предприниматели, готовые поддержать материально своих сотрудников, не только во время беды, но в радости.

За дополнительными денежными средствами могут обратиться следующие граждане:

  • трудящийся;
  • бывшие работники;
  • уволенный;
  • неработающие пенсионеры предприятия;
  • члены их семей, также могут воспользоваться положением и получить материальное пособие.
[box type=»download»] Такая помощь оказывается для решения целевых задач, чтобы поддержать сотрудника, когда нужны дополнительные финансовые затраты.[/box]

Оплата может производиться один раз или несколько за определенный период времени, в зависимости от сложности ситуации. Отпускные также считаются материальной поддержкой, выплачиваются один раз на год.

К целевым выплатам относятся:

  • дорогостоящее срочное лечение работника или близкого родственника;
  • учеба родных, усыновленных детей;
  • свадьба трудящегося или членов семьи;
  • средства, выплаченные по уходу в декретный отпуск;
  • выход на пенсию;
  • похороны самого сотрудника или близких родственников.
[box type=»download»] Замечание. Законодательство не обязывает руководство оказывать материальную поддержку, это сугубо личное и добровольное решение, если предусмотрен нормативный акт учреждения, Положение о выплате материальной помощи. Такая помощь не является разновидностью премии. Она не выдается на постоянной основе.[/box]

Некоторые организации сами выделяют регулярно пенсионерам, многодетным семьям своего предприятия помощь, материальные вещи или денежные средства.

Как получить

Материальную помощь можно получить если обратиться к руководству по месту основной работы. Для того, чтобы было принято решение выплатить денежные средства нужно написать заявление. Но документом должна быть указана причина, что заставило обратиться за деньгами.

Если просто сказать «не хватает на пропитание», для работающего человека это весомая причина, но помощи он точно не получит, ибо нужно документально подтвердить, почему семья оказалась в сложной ситуации из-за … и приложить документ.

[box type=»download»] Пример. Квартиру затопило из-за прорыва водяной трубы. Тогда нужно приложить акт о затоплении, составленным представителями коммунального хозяйства или секретарем жилищного управления в составе комиссии, с указанием даты и подписями членов комиссии. Не помешает и оценочная справка о понесенном ущербе.[/box]

Пошаговая инструкция

Рассмотрим, что нужно предпринять, чтобы получить дополнительные деньги на определенные нужды:

  1. Причина, документально подтвердить на что нужны средства.
  2. Написать заявление.
  3. Зарегистрировать заявление у секретаря или менеджера.
  4. Сдать на подпись руководителю.
  5. Дождаться когда будет выдан приказ, с указанием суммы и даты выплаты, если помощь одобренная.
  6. Получить материальное пособие.

Сумма, которую могут выделить по заявлению зависит от потребностей заявителя и усмотрения руководства.

Образец заявления

Заявление заполняется по образцу:

[box type=»info»] Директору ИП «Фонтан»

Одинцову Юрию Петровичу

Максимова Андрея Константиновича

монтажник 5 разряда

Заявление

Прошу оказать мне материальную помощь, в связи с тяжелой болезнью моей матери Максимовой Марии Федеровны, на проведение дорогостоящей неотложной операции. Копия заключения врача прилагается.

20.10. 2016

Подпись: (личная подпись) Максимов А. К.

————————————————————————————————————————[/box]

Образец приказа на оказание материальной помощи:

[box type=»info»] Индивидуальное предприятие «Фонтан»

0545654 г. Истра, ул. Московское шоссе, дом 10, оф.134,

тел.: 222-22-22

Приказ №34

от 20 октября 2016 года

об оказании материальной помощи работнику Максимову А. К.

на проведение операции Максимовой М. Ф.

Приказываю:

из остатка прибыли фонда потребления оказать материальную помощь монтажнику 5 разряда Максимову Андрею Константиновичу в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Директор (личная подпись) Одинцов Ю. П.

ИП «Фонтан»[/box]

Пишется заявление в произвольной форме. Неизменной остается стандартная шапка:

  • на чье имя обращение: должность, фамилия, имя, отчество;
  • от кого: фамилия, имя, отчество, должность;
  • четко изложить суть происшедшего: основной момент который нужно раскрыть, если родился ребенок укажите какой по счету и т. д., приложить копию свидетельства о рождении, справку о составе семьи;
  • указать какие прилагаются подтверждающие документы; копия свидетельства о смерти, диагноз врача, чек приобретения лекарств;
  • указывают номер счета Банка, куда перечислить средства;
  • дата и подпись.
[box type=»download»] Совет. Не во всех случаях заявление будет рассмотренное в скорые сроки, иногда приходиться ждать какое-то время, если сумма круглая, например на операцию.[/box]

Документальное оформление

Какие документы могут быть подтверждением для оснований выплат помощи сотрудникам. Однозначно для установки факта рождения или смерти нужна копия свидетельства. Чтобы подтвердить болезнь, инвалидность, оздоровление — это будут заключения врача, справки с медучреждений, справки о составе семьи.

[box type=»download»] Частный случай. Одинокая мать, похоронила единственного сына, который при жизни работал в компании около 6 лет. Сын умер от остановки сердца. Расходы, связанные с похоронами взяли на себя полностью руководители той компании.

Прошло 3 года после похорон, женщина нуждалась в материальной помощи, для лечения. Решила обратиться к руководству той компании за финансовой поддержкой.

Оформила письменное заявление, приложила медицинское заключение, копию своего паспорта, что было подтверждением ее родства с сыном, и на свое удивление получила 5 000 рублей помощи. При том, что руководство компании давно поменялось.[/box]

Как фиксируются такие выплаты по бухгалтерии. Бухгалтерский учет:

  • для сотрудников помощь осуществляется по счету 73;
  • для родственников работника или для бывших сотрудников по счету 76;
  • счет 84 — это выплаты от прибыли прошлых лет;
  • счет 91 состоит из текущей прибыли.

Порядок

Важно помнить, что проведение документации любого характера имеет свои сроки и порядок оформления. А трудовой кодекс такого термина как материальная помощь не содержит. Как и на каком основании тогда совершить такую денежную выплату?

Руководство предприятия имеет право издавать приказы по внутреннему осуществлению деятельности. Именно, вынесенный и утвержденный приказ, на осуществление оказания помощи заявителя, есть основания для проведения такой выплаты.

Образец приказа

Документ составляется согласно общего образца приказов. Регистрируется в книге приказов по предприятию, под порядковым номером. В документ вносят следующую информацию:

  • дату подписания руководителем;
  • причину по которой выдан документ;
  • размер, срок выплаты материальной помощи;
  • должностные лица, кто должен исполнить приказ;
  • осведомление исполнителей приказа;
  • подписи ответственных лиц за исполнение документа.

Приказ прикрепляется к подшивке документов и сберегается в бухгалтерии. Чтобы сумма выделенных средств не облагалась налогом к приказу прикрепляется заявление и документ, фактически уточняющий суть выплаченных средств.

Пример. Денежные средства были выделены родственникам на оказание проведения похорон сотрудника компании. В таком случае к приказу должны быть прикреплены следующие документы:

  • заявление от лица близкого родственника: жены, сына, дочери;
  • копия свидетельство о смерти сотрудника;
  • копия документа подтверждающая родственность отношений заявителя с умершим.
[box type=»download»] Важно. Индивидуальные предприниматели составляют документы по аналогичной схеме, чтобы были предоставлены доказательства, для проверки налоговой организации.[/box]

Способы получения

Если выделили средства к оплате, их получить можно несколькими способами:

  • на расчетный счет для безналичного перевода;
  • в кассе предприятия;
  • карточный счет через банкомат.

Материальная помощь может быть выплачена одновременно с заработной платой, но по разным бухгалтерским учетным статьям. Ибо одноразовая помощь не облагается налогом.

[box type=»download»] Блиц-совет. В период экономической нестабильности получить материальное пособие, можно, если знать кто имеет на это право, когда, в каких случаях, как правильно оформить и подать документы. Обращайтесь, ибо открывают двери тем, кто стучит.[/box]

Следующая

Источник: https://nasledovanie24.ru/nasledovatel/materialnaya-pomosch.html

Материальная помощь: определение, основания, бухгалтерский и налоговый учет, налоги

Материальная помощь от компании

Получение материальной помощи от начальника для работника – счастье, а для бухгалтера – это дополнительные проблемы, поскольку материальная помощь в организации явление нечастое. Нужно понимать основные определения, налоговые и бухгалтерские последствия.

Понятия, виды и порядок отражения материальной помощи

Строгое понятие «материальной помощи» ни в одном законодательном акте не закреплено. «Современный экономический словарь» характеризует материальную помощь как помощь, оказываемую нуждающимся работникам предприятия, учреждения или другим лицам в вещественной или денежной формах.

В Национальном стандарте РФ ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения. Термины и определения» (утв. приказом Росстандарта от 30.12.

05 № 532-ст) материальная помощь определена как социально-экономическая услуга, состоящая в предоставлении клиентам денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и гигиены, средств ухода за детьми, одежды, обуви и других предметов первой необходимости, топлива, а также специальных транспортных средств, технических средств реабилитации инвалидов и лиц, нуждающихся в постороннем уходе.

На первый взгляд, два абсолютно идентичных определения, но на самом деле они характеризуют абсолютно разные две формы помощи. Поэтому остановимся более подробно на классификации материальной помощи (см. рисунок).

Порядок предоставления сотрудникам материальной помощи оговариваются в коллективном договоре и/или в трудовом договоре. При этом работодатель должен установить основания, порядок и сроки предоставления, а также виды и размер материальной помощи.

Материальная помощь обычно выплачивается при наступлении определенного события – рождение ребенка, свадьба, смерть сотрудника или члена его семьи, очередной отпуск, стихийное бедствие или чрезвычайное происшествие (пожар, хищение и т. п.), так же наступление определенной даты (Новый год, 8 Марта и т.п.).

Выплату осуществляют на основании личного заявления работника, к которому прилагаются документы, подтверждающие факт особых обстоятельств, позволяющих получить материальную помощь:

  • свидетельство о смерти родственника или его копия;
  • свидетельство о заключенном браке или его копия;
  • свидетельство, подтверждающее рождение ребенка/детей или его копия;
  • справка из правоохранительных органов по факту возникновения пожара, затопления и иной чрезвычайной ситуации, повлекшей за собой материальные убытки;
  • справка из здравоохранительных органов о причиненном вреде здоровью, нанесенной травме;
  • прочие документы, подтверждающие возникшую чрезвычайную ситуацию, которая может стать основанием для выплаты материальной помощи.

При принятии руководителем организации положительного решения издается приказ, в котором указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Бухгалтерский учет материальной помощи

Отражение материальной помощи в бухгалтерском учете зависит от того, прописана ли она в локальных документах.

Если например, выплата материальной помощи предусмотрена Положением об оплате труда, то ее следует начислять по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Если материальная помощь выплачивается по заявлению работника и не предусмотрена локальными актами организации, то ее нужно начислять по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

При оказании материальной помощи бывшим работникам или родственникам работника расчеты с ними отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В приказе на оказание матпомощи обязательно должен быть указан источник выплаты. Если это прибыль прошлых лет, то используется дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», если текущая прибыль – дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет «Прочие расходы») или дебет счетов учета затрат – 20, 26, 44 (если матпомощь признается частью оплаты труда).

Налоговый учет материальной помощи

Cпорная ситуация может возникнуть при проверке декларации по налогу на прибыль. Согласно п. 23 ст. 270 НК РФ сумма материальной помощи не признается расходом в целях исчисления налога на прибыль.

Однако, многие организации в корыстных целях или по незнанию путают матпомощь с премиальными или другими выплатами, относящимися к расходам по оплате труда, и соответственно тем самым ошибочно уменьшают базу по расчету налога на прибыль. Арбитражная практика по этому вопросу сложилась противоречивая. В частности, Президиум ВАС РФ в постановлении от 30 ноября 2010 г.

№ ВАС-4350/10 указал, что такие выплаты, как материальная помощь к отпуску, входят в установленную систему оплаты труда, отвечают таким критериям, как экономическая обоснованность и направленность на осуществление приносящей доход деятельности, подлежат включению в состав расходов при исчислении налога на прибыль.

Таким образом, у налогоплательщиков существует возможность включить в расходы по налогу на прибыль определенные виды матпомощи при условии соответствия указанным выше критериям. Но в таком случае необходимо быть готовым отстаивать свою позицию в суде.

Судебная практика показывает, что некоторые арбитражные суды все же вынесли оправдательный вердикт при возникновении подобных ситуаций, однако это частные случаи, которые были рассмотрены в отдельном порядке с учетом всех сопутствующих условий.

«Упрощенцы», которые выбрали базу для начисление единого налога «доходы-расходы», так же не могут включать материальную помощь в состав своих расходов.

В связи с тем, бухгалтерском учете сумма расходов получается больше, чем в налоговом учете, возникает постоянная разница. На основе этой разницы необходимо сформировать постоянное налоговое обязательство (п. 7 ПБУ 18/02):

Дебет 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство»

Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

Что касается отчислений в страховые фонды РФ, то ими не будут облагаться следующие суммы материальных выплат:

  • связанные с утратой члена семьи работника фирмы;
  • связанные с оказанием помощи сотруднику, пострадавшему от стихийных бедствий и иных чрезвычайных ситуаций;
  • сотрудникам, являющимся официальными опекунами ребенка при его рождении, а также усыновлении.

Страховые взносы не будут уплачиваться с сумм вышеперечисленной материальной помощи, если они не превышают 4 тыс. рублей за налоговый период. В случае с оказанием помощи сотрудникам, являющимся официальными опекунами ребенка при его рождении, а также усыновлении, сумма повышается до 50 тыс. рублей за налоговый период (ст. 422 НК РФ)

Налогом на доходы физических лиц не облагаются следующие материальные выплаты:

  • связанные с утратой члена семьи работника фирмы;
  • связанные с оказанием помощи сотруднику, пострадавшему от стихийных бедствий;
  • связанные с оказанием помощи сотруднику, пострадавшему от террористических действий;
  • сотрудникам, являющимся официальными опекунами ребенка при его рождении, а так же усыновлении.

Не облагается налогом сумма помощи до 50 тыс. рублей включительно в последнем из указанных выше случаев. Во всех остальных ситуациях сумма не должна превышать 4 тыс. рублей за налоговый период (подробнее ст. 217 НК РФ).

Таблица №1. Налогообложение материальной помощи

Вид помощиНалогообложение
НДФЛВзносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеванийВзносы в ПФР, ФСС, ФФОМС
Материальная помощь выдается работнику организации 
В связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством
В связи со смертью члена семьи работника
Пострадавшим от террористических актов на территории РФ
В связи с рождением, усыновлением (удочерением) ребенка – не более 50 000 руб. на каждого
Другие причины, например:  в виде подарков; в виде выигрышей и призов на конкурсах, проводимых по решениям органов власти и в целях рекламы товаров; в связи с тяжелым материальным положением; на приобретение медикаментовиз суммы более 4000 руб.из суммы более 4000 руб.
Материальная помощь выдается лицу, не являющемуся работником организации
Членам семьи умершего работника
Бывшим работникам, которые уволились в связи с выходом на пенсиюИз суммы, превышающей трехкратный среднемесячный заработок (шестикратный – для сотрудников компаний, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)
В связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством
Пострадавшим от террористических актов на территории РФ

Фирммейкер, май 2014Анна Шешенина (Лукша)

При использовании материала ссылка обязательна 

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/materialnaj-pomosh-nalogi

Разовая материальная помощь работника и нюансы ее налогообложения

Материальная помощь от компании

Помимо выплат заработной платы и материального поощрения работников предусматривается также выплата материальной помощи. Что такое материальная помощь работнику?

Нормативная база выплаты материальной помощи

Законодательство определяет любую передачу денежных средств, продуктов, лекарств, одежды, обуви, транспорта и предметов первой необходимости лицам, которые в этом нуждаются, материальной помощью.

Такую трактовку дает Национальный стандарт Российской Федерации ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения. Термины и определения», и касается это в первую очередь лиц, пострадавших в результате стихийных бедствий или терактов.

Четкой же трактовки материальной помощи работникам предприятий в законодательной базе не дается.

Тем не менее, материальная помощь упоминается в ряде документов, и мы можем вывести следующие определения случаев об оказании материальной помощи работникам:

  1.  В случае если работник получает какой-либо ущерб здоровью (не на предприятии).
  2.  В случае если работник терпит непредвиденный материальный ущерб.
  3.  В случае если у работника случается какое-либо событие, требующее значительных расходов (рождение ребенка, свадьба, похороны и тому подобное).

Следует также учесть, что законодательство не обязывает предпринимателей выплачивать работникам материальную помощь, поэтому решение о производстве таких выплат на предприятии принимает сам руководитель.

Положение о материальной помощи работникам

Порядок выплаты материальной помощи на предприятии, суммы самой материальной помощи, основание для выплат, а также сроки выплат и виды материальной помощи устанавливаются руководством предприятия и прописываются в коллективном договоре либо в приказе руководителя.

При этом понятие материальной помощи и случаи, при которых она может выплачиваться, должны быть сформулированы предельно точно, размытые определения («в целях социальной защиты», «в других случаях» и так далее) не допускаются – поскольку налоговые службы могут заподозрить руководство предприятия в попытке снизить налоговую базу.

Выплачиваться материальная помощь должна строго в соответствии с указанными в положении или приказе пунктами.

Если предприятие крупное и обладает несколькими филиалами, то порядок выплаты материальной помощи в филиалах должен полностью соответствовать порядку, установленному в главном офисе предприятия. Отличия от главного документа или расширительная трактовка главного документа не допускаются.

Порядок выплаты материальной помощи

Обычно материальная помощь работникам выплачивается по их заявлениям с приложенными к ним соответствующими документами. Например, если работник просит материальную помощь на похороны родственника, к заявлению он должен приложить свидетельство о смерти.

Выплата материальной помощи работнику происходит в индивидуальном порядке, такие выплаты не могут носить постоянный характер и не могут оказываться в целях компенсации затрат, которые понес работник.

Также материальная помощь не зависит от деятельности предприятия, оплаты труда работников и трудовых заслуг работников. Материальная помощь не может носить стимулирующий характер (как, например, премирование).

Приказ о выплате материальной помощи

Если руководитель, прочитав заявление работника и ознакомившись с документами, принимает положительное решение, издается отдельный приказ по предприятию с указанием точной суммы и точного срока выплаты.

В приказе также должны быть указаны ФИО лица, которому и выплачивается материальная помощь, основание (причина) для выплаты и ссылка на документ, который утверждает порядок и размер выплат материальной помощи на предприятии.

Также обязательно в приказе должны быть указаны источники, из которых именно выплачивается материальная помощь (за счет текущей прибыли, за счет прибыли прошлых лет или если помощь признается частью оплаты труда).

Материальная помощь и налоги

Разовая материальная помощь, которая выдается работникам, облагается налогами с 2010 года: выплачиваются налог на доходы физических лиц (НДФЛ), взносы в социальные фонды, а также материальная помощь учитывается при выплате налога на прибыль.

Взносы в социальные фонды

Источник: https://hr-portal.ru/article/razovaya-materialnaya-pomoshch-rabotnika-i-nyuansy-ee-nalogooblozheniya

Материальная помощь работнику

Материальная помощь от компании

Единовременная материальная помощь работникам для оздоровления детей в летний период оказывается в размере 4000-8000 руб.

Единовременная материальная помощь для оздоровления детей в летний период выплачивается работнику, средняя заработная плата которого не превышает 10% от средней заработной платы по университету за текущий год (подтверждается справкой о заработной плате за текущий год).

Перечень документов, необходимых для получения единовременной материальной помощи работникам для оздоровления детей в летний период:

  • договор или иной документ на оказание услуг;
  • отрывной талон от путевки или иной документ об оказанных услугах с указанием оплаченной суммы;
  • справка о заработной плате работника за текущий год;
  • документы, подтверждающие право на получение единовременной материальной помощи в увеличенной сумме.

Единовременная материальная помощь в случае смерти работника в период его трудовых отношений с университетом оказывается одному из членов семьи умершего работника (муж, жена, ребёнок):

  • при стаже его работы в СПбГЭТУ «ЛЭТИ» от 1 года в сумме от 6 до 18 тыс. руб.,
  • при стаже его работы в СПбГЭТУ «ЛЭТИ» менее 1 года размер выплат составляет 5 тыс. руб.

Перечень документов, необходимых для получения единовременной материальной помощи в случае смерти работника:

  • Копии документов на оплату ритуальных услуг.
  • Копии документов, подтверждающих родство (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и др.),
  • Реквизиты банковского счёта, ИНН, СНИЛС.

2.3. Единовременная материальная помощь в случае смерти близких родственников работника (родители и дети работника, муж (жена))

Единовременная материальная помощь в случае смерти близкого родственника оказывается следующим образом:

  • при стаже работы в СПбГЭТУ «ЛЭТИ» от 1 до 10 лет размер выплаты составляет 6-10 тыс. руб.;
  • при стаже работы в СПбГЭТУ «ЛЭТИ» от 11 до 20 лет размер выплаты составляет 10-14 тыс. руб.;
  • при стаже работы в СПбГЭТУ «ЛЭТИ» свыше 21 года размер выплаты составляет 14-18 тыс. руб.;
  • при стаже работы в СПбГЭТУ «ЛЭТИ» менее 1 года размер выплаты составляет 3 тыс. руб.

Перечень документов, необходимых для получения единовременной материальной помощи в случае смерти близких родственников работника:

  • Копии документов на оплату ритуальных услуг сроком давности не более 6 месяцев до даты подачи заявления в ОСР;
  • Копии документов, подтверждающих родство (свидетельство о рождении, свидетельство о браке и др.),

2.4. Единовременная материальная помощь работнику в случае его лечения, (в т.ч. приобретение лекарств)

Единовременная материальная помощь работнику в случае его лечения, приобретение лекарств, за исключением стоматологических услуг, оказывается в размере от 6 до 20 тыс. руб.

(с учетом стажа работы в СПбГЭТУ «ЛЭТИ», затрат на лечение и средней заработной платы за последние три месяца) не более 1 раза в 5 лет. В особо тяжелых случаях (онкология, прогрессирующее заболевание и др.

) по решению комиссии материальная помощь может предоставляться 1 раз в 3 года.

Перечень необходимых документов:

  • документы, подтверждающие расходы на лечение и медикаменты, приобретённые работником в соответствии с назначением врача, сроком давности не более 1 года до даты подачи заявления в ОСР;
  • справка о средней заработной плате работника за последние три месяца.

2.5. Единовременная материальная помощь бывшему работнику в случае его лечения в период трудовых отношений (в т.ч. приобретение лекарств)

Единовременная материальная помощь бывшему работнику в случае его лечения в период трудовых отношений (в т.ч. приобретение лекарств) оказывается оказывается в размере от 6 до 20 тыс. руб.

(с учетом стажа работы в СПбГЭТУ «ЛЭТИ», затрат на лечение) в течение 3 месяцев после увольнения по состоянию здоровья в случае, если материальная помощь не была оказана в течение последних 3-х лет его работы.

Перечень необходимых документов:

  • документы, подтверждающие расходы на лечение и медикаменты, приобретённые работником в соответствии с назначением врача, сроком давности не более 1 года до даты подачи заявления в ОСР;

2.6. Единовременная материальная помощь в случае рождения ребенка у работника

В случае рождения ребенка у работника – 8 тыс. руб.

Перечень необходимых документов: свидетельство о рождении ребёнка.

Документы предоставляются в течение 6 месяцев с даты рождения ребёнка.

2.7. Единовременная материальная помощь работнику, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет

Единовременная материальная помощь работнику, находящимся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет оказывается в размере 12000 рублей в год.

Перечень необходимых документов:

  • выписка из приказа ректора (либо справка из отдела кадров) о предоставлении отпуска по уходу за ребенком в возрасте от 1.5 до 3 лет

Выплата производится при обращении работника (путем подачи заявления в ОСР) в период отпуска по уходу за ребенком в возрасте от 1.5 до 3 лет.

2.8. Единовременная материальная помощь работнику, имеющего ребенка инвалида в возрасте до 18 лет (включительно)

Единовременная материальная помощь работнику, имеющего ребенка инвалида в возрасте до 18 лет оказывается в размере 12 тыс. рублей в год.

Перечень необходимых документов: копия справки ВТЭК.

2.9. Единовременная материальная помощь работнику, имеющему трех и более детей в возрасте от 1 года до 18 лет (включительно)

Единовременная материальная помощь работнику, имеющего трех и более детей оказывается в размере 6000 рублей на каждого ребенка в возрасте от 1 года до 18 лет (включительно), производится единовременно на каждого ребенка один раз в год.

Перечень необходимых документов: копии свидетельств о рождении детей.

2.10. Единовременная материальная помощь работнику, дети которого идут в первый класс

Единовременная материальная помощь работнику, дети которого идут в первый класс производится единовременно одному из родителей (работнику ЛЭТИ) в текущем календарном году на каждого ребенка, поступившего в первый класс.

Единовременная материальная помощь работнику, дети которого идут в первый класс оказывается в размере 5000 рублей на каждого ребенка.

Перечень необходимых документов: справка о зачислении в первый класс или копия ученического билета.

2.11. Единовременная материальная помощь работнику в исключительных случаях

Единовременная материальная помощь работнику в исключительных случаях может быть оказана в связи:

  • с болезнью ближайших родственников;
  • с потерей имущества;
  • с тяжелым материальным положением работника, связанным с утратой или повреждением имущества в результате стихийного бедствия или иных непредвиденных обстоятельств (пожар, квартирная кража, авария систем водоснабжения, отопления и других обстоятельств в иных случаях) и других основаниях.

Перечень необходимых документов:

  • документы, подтверждающие расходы в соответствии с причиной обращения, произведённые работником, сроком давности документов не более 1 года до даты подачи заявления в ОСР;
  • справка о средней заработной плате работника за последние три месяца.

Оказание единовременной материальной помощи работникам по п.2.11 осуществляется с учетом стажа работы в СПбГЭТУ «ЛЭТИ» при наличии неиспользованных средств в фонде материальной помощи в конце финансового года.

В особо исключительных случаях единовременная материальная помощь может быть оказана работнику в течение года, решение об оказании единовременной материальной помощи принимается на заседании комиссии по социальным выплатам.

Источник: https://etu.ru/ru/sotrudnikam/socialnaya-podderzhka-rabotnikov/edinovremennaya-materialnaya-pomoshh

Правовед
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: