Материальная помощь

Содержание
  1. Материальная помощь сотруднику: виды, основания, выплаты
  2. Обзор законодательной базы
  3. Специфика выплаты
  4. Причины предоставления
  5. Что нужно знать
  6. Целевая поддержка
  7. Нецелевые выплаты
  8. Алгоритм начисления выплат
  9. Положение о размере материальной помощи
  10. Важные моменты
  11. Вместо заключения
  12. Материальная помощь работнику – выплаты, нюансы начисления
  13. Когда предоставляется материальная помощь работнику?
  14. Виды материальной помощи работнику
  15. Оформление денежной выплаты
  16. Приказ о предоставлении материальной поддержки
  17. Виды материальной помощи малообеспеченным семьям: размеры выплат, документы и порядок их получения
  18. Правовые основы социальной поддержки малоимущих слоев населения
  19. Порядок получения материальной помощи
  20. Виды материальной помощи
  21. Материальная помощь: определение, основания, бухгалтерский и налоговый учет, налоги
  22. Понятия, виды и порядок отражения материальной помощи
  23. Бухгалтерский учет материальной помощи
  24. Налоговый учет материальной помощи

Материальная помощь сотруднику: виды, основания, выплаты

Материальная помощь

  • 17 Октября, 2018
  • Бухгалтерия
  • dgyzi

Материальная помощь сотруднику является одним из наиболее распространенных вариантов социальных гарантий компании.

Часто подобный вид выплат является составной частью «социального пакета», который предлагается нанимателем персоналу, принимаемому на работу в компанию.

Выясним, какая именно материальная помощь сотруднику выплачивается, в каких размерах, по каким случаям. Остановимся на вопросах, касающихся матпомощи.

Обзор законодательной базы

На практике вопросы, которые связаны с дополнительными денежными выплатами работникам разных предприятий, являются актуальными и для самих сотрудников, и для руководителей компании. Когда нужна материальная помощь работнику? В каких случаях выплачивается? Будем вместе искать ответы на поставленные вопросы.

В действующем российском законодательстве не закреплены такого вида выплаты, из-за чего и появляются постоянные вопросы и проблемы.

Материальная помощь сотруднику упоминается в Налогом кодексе Российской Федерации, а также в ФЗ о страховых взносах, отчисляемых организациями в Фонд обязательного медицинского страхования. Также подобный термин фигурирует в подзаконных актах в качестве источника для налогообложения осуществляемых выплат.

Специфика выплаты

Регулирование оснований, а также сроков, порядка выплаты является компетенцией работодателя. Материальная помощь сотруднику выплачивается на основании правовых локальных актов, существующих в конкретной организации (компании). В подобных документах указывается срок, периодичность выплат, а также случаи, которые являются основанием для таких начислений.

Некоторые наниматели связывают размер материальной помощи сотруднику с величиной месячного оклада. Так как данные выплаты выступают одним из видов социальной поддержки сотрудников, подобные начисления не являются заработной платой.

Безусловно, на размер подобной поддержки влияет эффективность и прибыльность компании, устойчивость на современном экономическом рынке.

Некоторые индивидуальные предприниматели связывают размер выплат с эффективностью работы отдельного сотрудника.

Размер материальной помощи в каждой отдельной коммерческой организации устанавливается индивидуально, фиксируется локальными актами, принятыми на уровне данной организации. Нет четких требований и к пакету документов, которые являются основанием для подобных начислений.

Причины предоставления

Существуют различные виды материальной помощи сотрудникам. К примеру, они могут быть периодическими, то есть начисление определенной денежной суммы работнику проводится по конкретному случаю.

Среди причин, которые рассматриваются основанием для разовых выплат, смерть близкого родственника, вступление в брак, рождение ребенка и т.д.

На каждом частном предприятии наниматель сам устанавливает перечень тех случаев, когда возможна единовременная выплата материальной помощи работнику.

Есть и второй вариант социальной поддержки – ежегодные выплаты. Как оказать материальную помощь сотруднику, в какие сроки, решает работодатель. К примеру, в образовательных организациях педагоги пишут заявление с просьбой оказать им поддержку перед летним отпуском (либо после выхода из государственного отпуска).

Что нужно знать

Важным моментом является и документальное подтверждение факта оказанной поддержки, поэтому на предприятии издается приказ, в котором указывается сам факт выдачи денег, а также размер пособия.

Сотрудник после ознакомления с ним ставит свою подпись. Она и будет рассматриваться в качестве подтверждения факта оказания социальной поддержки.

Как сотруднику оформить материальную помощь, решает руководитель, основываясь на тех локальных актах, которые приняты в конкретной организации.

Целевая поддержка

Наниматель предоставляет ее на конкретные цели, которые регламентируются локальным актом компании. Например, это может быть материальная помощь на лечение сотрудника. Также к целевым вариантам социальной поддержки относится рождение у сотрудника ребенка, свадьба.

Во многих компаниях также существует материальная помощь в связи со смертью сотрудника. Она выплачивается близким родственникам после того, как они подтвердят степень своего родства с погибшим работником.

Материальная помощь родственнику сотрудника выдается в сумме, которая определена локальным актом компании. Если в организации нет положения, в котором бы упоминался такой вид социальной поддержки, работодатель действует на свое личное усмотрение.

К примеру, материальная помощь родственнику сотрудника может составлять размер его должностного оклада.

Практически все виды такой поддержки не облагаются налогом, так как они подпадают под вариант льготного налогообложения.

Как оформляется в документах материальная помощь сотруднику? Страховые взносы, которые уплачивает организация в Фонд обязательного социального страхования, могут быть уменьшены на величину социальных выплат, сделанных в качестве поддержки сотрудникам.

Нецелевые выплаты

Подобный вариант материальной помощи не предполагает специальной, подтвержденной конкретными документами цели ее применения.

В качестве примера нецелевой выплаты можно рассматривать помощь, которую работодатель оказывает своему сотруднику при сложной материальной ситуации в семье.

Размеры таких выплат, которые подпадают под вариант льготного налогообложения, ограничены несущественными денежными суммами.

Алгоритм начисления выплат

Если размер материальной помощи сотруднику может быть связан с размером минимального оклада, то процедура выплаты определяется коллективным договором, а также иными локальными актами, которые разработаны непосредственно нанимателем. Необходимо помнить о том, что оказание такой помощи является правом работника, а не обязанностью работодателя. Также важно учитывать конкретные ситуации, которые позволяют сотруднику рассчитывать на подобную социальную поддержку.

Работник должен понимать, что упоминание в локальном акте организации материальной помощи не считается достаточным основанием для ее обязательного наступления. Во многих организациях работодателем принимается индивидуальное решение в каждом конкретном случае, учитывается реальная ситуация, необходимость и целесообразность социальной поддержки, а также ее точный размер.

К примеру, в государственных образовательных организациях нашей страны размер материальной выплаты ограничен размером минимального оклада. Полагается предоставление такой помощи к очередному государственному отпуску.

Положение о размере материальной помощи

Часто вопросы, которые касаются оказания сотрудникам социальной поддержки в виде денежной суммы, находятся в локальных правовых актах, которые регулируют иные правоотношения, к примеру, в дополнительном положении о премировании.

Подобную практику нельзя считать правильной, ведь материальная помощь не связана с эффективностью работы сотрудника, а также со стабильностью функционирования предприятия.

В тех организациях, в которых существует заключенный коллективный договор, все основания появления у сотрудников права на получение материальной помощи, как правило, отмечаются именно в нем. Разумно урегулировать документально не просто основания и размер такой социальной выплаты, но и порядок ее получения, а также алгоритм принятия решений, касающихся материальной помощи.

Если наниматель (работодатель) планирует выделение в определенных ситуациях денежной помощи своим подчиненным, появляется необходимость создания конкретного локального правового акта, который во многих организациях называется «Положение о выплате материальной помощи».

Документ обязан предусматривать следующие моменты:

  • основание появления у сотрудника права на обращение за материальной помощью;
  • форма и размер (денежная, не денежная) в конкретных случаях;
  • алгоритм обращения сотрудника к нанимателю за материальной помощью;
  • порядок принятия решения нанимателем

Важные моменты

Работник, у которого возникли в жизни моменты (обстоятельства), соответствующие основаниям, установленным работодателем для выдачи материальной помощи, пишет нанимателю соответствующее заявление.

Человек прикладывает к нему копии документов, подтверждающих данное право.

Даже в тех случаях, когда материальная помощь оказывается в соответствии с Уставом организации, работник обязан написать заявление на ее получение.

К примеру, если основанием является появление ребенка у сотрудника, он прикладывает к заявлению копию свидетельства о рождении.

https://www.youtube.com/watch?v=Zqk6vfSP-I8

Если умирает член семьи, для получения социальной поддержки от нанимателя работник дополняет заявление копией свидетельства о смерти, а также документами, которые подтверждают родство.

К примеру, если было полностью уничтожено имущество, пострадало из-за стихийного бедствия, необходимо взять справку в подразделении по чрезвычайным ситуациям региона или в ином компетентном органе.

Руководитель обязан внимательно ознакомиться с поданным заявлением. В каждой организации существуют конкретные сроки рассмотрения заявления работника, определяются они локальным актом (Уставом организации).

Далее нанимателем принимается решение, которое оформляется в виде приказа по организации (учреждению). В приказе формулируется четкое основание выделения конкретному сотруднику материальной помощи, отмечается срок выплаты, размер пособия, источник выплаты.

Подобный приказ рассматривается как основание для бухгалтерии для начисления соответствующей выплаты сотруднику.

С позиции работодателя источник выплаты является очень важным вопросом. Финансирование может производиться из двух основных источников: из получаемой прибыли; из фонда заработной платы.

Учитывая саму суть понятия «материальная помощь», более логичным является второй вариант финансирования.

Подобная выплата является формой социальной поддержки работников, а не дополнительным вознаграждением сотрудника за добросовестное выполнение им своих прямых служебных обязанностей, поэтому неправильно делать выплаты из премиального фонда.

Такой же точки зрения придерживаются и органы власти. Целевая помощь, которая оказывается работнику единовременно, не вызывает вопросов относительно источника выплат.

Она представляет собой те материальные средства, которые остались у компании после уплаты всех налогов. Спорным вопросом являются нецелевые непостоянные выплаты.

К примеру, среди них можно упомянуть материальную помощь, которая нанимателем была выделена к отпуску работника.

Целевая помощь, которая единовременно оказывается из-за стихийного бедствия либо чрезвычайной ситуации, смерти родственника либо самого сотрудника, не облагается в нашей стране НДФЛ. С выдаваемой суммы не удерживают страховые взносы.

Материальная помощь в размере 50000 рублей, выдаваемая при рождении ребенка, также не подлежит обложению НДФЛ, она не считается объектом удержания взносов в Пенсионный фонд, а также в Фонд социального страхования.

Если сумма выплат превышает эту величину, в таком случае с нее удерживаются взносы и налоги в общем порядке. Общий размер материальной помощи, которая не облагается НДФЛ, освобождается от уплаты социальных взносов в страховой фонд, не должен превышать 4000 рублей.

Вместо заключения

Любой человек может оказаться в такой ситуации, когда ему сочно необходима финансовая поддержка. Если гражданин имеет место работы, он вправе обратиться с просьбой о помощи к своему работодателю.

Несмотря на то что в российском Трудовом кодексе нет четкого пояснения относительно данного вида социальной поддержки работников, крупные и надежные компании, а также многие государственные образовательные организации включают в Устав вопросы, регламентирующие материальные выплаты работникам.

Материальная помощь является социальной выплатой, не связанной с четким исполнением трудовой функции. Вопрос о предоставлении денежной помощи решает руководитель по личному усмотрению либо на основе коллективного или трудового договора.

Какие изменения произошли в 2018 году по данному вопросу? Согласно письму ФНС России № АС-4-3/13508, единовременной именуют матпомощь, предназначенную для конкретных целей, которая начисляется по одному основанию не больше 1 раза в календарный год.

Постановление президиума ВАС РФ от 30.11.2010 N ВАС-4350/10 причисляет материальную помощь к выплатам, направленным на удовлетворение социальных потребностей сотрудника.

В большей степени поддержка оказывается при наступлении сложной жизненной ситуации. Самыми распространенными случаями предоставления такой поддержки являются: тяжелое заболевание, которое требует продолжительного дорогостоящего лечения, приобретения дорогих медицинских препаратов; смерть сотрудника либо родственника; при чрезвычайных обстоятельствах, вызванных стихийным бедствием

Помимо таких грустных факторов есть и радостные события для получения материальной помощи: в связи с юбилеем, выходом на заслуженный отдых, к отпуску, к свадьбе, при рождении малыша, при поступлении ребенка в 1 класс.

Выплачиваются денежные средства по письменному заявлению сотрудника, на котором руководитель ставит положительную резолюцию. Она является основанием для составления приказа о матпомощи.

Размер такой поддержки также не регламентируется отечественным законодательством, он остается на усмотрение конкретного учреждения. В частных предприятиях и бюджетных организациях разрабатываются собственные локальные положения и акты, касающиеся материальной помощи. Они согласуются с профсоюзными органами, являются обязательными для исполнения.

В подобных документах прописывают суммы помощи, выплачиваемые сотрудникам в зависимости от конкретных ситуаций. Суммы выплат могут привязывать к величине минимального размера оплаты труда (МРОТ), финансовым результатам годовой работы компании.

Несмотря на сложную экономическую ситуацию, в которой в настоящее время оказались многие небольшие отечественные организации, грамотные руководители стараются изыскивать ресурсы для помощи и поддержки своих работников.

Вопросы, касающиеся социальной поддержки работников, которые оказались в сложных жизненных ситуациях, являются приоритетными для директоров многих российских образовательных организаций. В Устав образовательных школ, детских садов, университетов, академий включают порядок, последовательность, размер материальной выплаты.

Источник: https://fin-az.ru/431628a-materialnaya-pomosch-sotrudniku-vidyi-osnovaniya-vyiplatyi

Материальная помощь работнику – выплаты, нюансы начисления

Материальная помощь

Сотрудники имеют право получить материальную поддержку от предприятия, на котором они работают. Такой выплатой считается единовременное денежное пособие. В данной статье мы разберем когда предоставляется материальная помощь работнику, какие существуют виды выплат и как осуществляется ее учет и налогообложение.

Согласно действующему законодательству, если о подобном финансовом подспорье было указано в трудовом соглашении, то оно подлежит налогообложению. Если о нем не упоминалось в соглашении его следует отнести к нереализованным затратам и учитывать как «Прочие расходы».

Учитывая п.23 ст.270 НК РФ во время начислении налога на прибыль, предоставляемая денежная помощь не причисляется к расходам организации. Страховые сборы, которые впоследствии могут быть выплачены как материальное пособие, признаются прочими расходами во время их начисления. Это влияет на налогообложение прибыли.

Все же существуют льготы на обложение налогами материальной помощи, которое могут получить как работники предприятия, так и прежние сотрудники.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Когда предоставляется материальная помощь работнику?

Конечно, финансовые выплаты такого рода не связаны с трудовой активностью сотрудника и ее результатами. Цель денежного пособия – оказать поддержку работнику.

Такое обеспечение предоставляется индивидуально трудящемуся, который в нем нуждается. Однако эта услуга не оказывается в случае материальных проблем, которые не связаны с компанией.

Список предоставляемой предприятием материальной помощи может быть согласован коллективным, а также трудовым договором или внутренними документами.

Чтобы воспользоваться положенной финансовой опорой от компании рабочему потребуется составить заявление и приложить к нему все необходимые документы.

Например, при прошении о денежной выплате по причине болезни работнику нужно подать личное заявление, которое должно быть подкреплено справками с диагнозом, подтверждающим его заболевание. Кроме того потребуются квитанции на оплату лечения.

Виды материальной помощи работнику

В определенных случаях трудящимся предоставляется денежная поддержка. Человек может воспользоваться такими выплатами при возникновении следующих ситуаций:

  • при рождении малыша;
  • в связи со смертью члена семьи;
  • при возникновении чрезвычайных обстоятельств (стихийные бедствия);
  • необходимысредства на лечение;
  • в случае других событий, таких как обучение, регистрация брака, отпуск и др.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Оформление денежной выплаты

Финансовая поддержка оказывается сотруднику на основании заявления, в котором необходимо указать причину для получения помощи (см. → Как оформить заявление на материальную помощь?).

Далее к заявлению подкрепляются подтверждающие бумаги, такие как копия свидетельства о рождении, регистрации брака, смерти, квитанции и другие.

Требуемую документацию работник может передать в бухгалтерию и после того как он получит деньги.

После подачи заявления составляется приказ о выплате материальной помощи в определенной сумме. Конечно, размер денежной поддержки будет определяться согласнос причиной, по которой она выплачивается.

Если размерфинансовой помощи оговаривается трудовым соглашением, то соответственно он же и выплачивается. В том случае, когда в договоре сумма не указана, она обсуждается с руководством или трудовым коллективом. Когда же помощь выплачивают из чистой прибыли, то окончательное решение принимают основатели фирмы. Затем оформляется приказ.

Приказ о предоставлении материальной поддержки

Итак, составляя приказ, следует учитывать:

  • размер выплачиваемого пособия;
  • сроки выплаты;
  • фонд или источник выделения поддержки.

Приказ можно оформить в произвольной форме.

О выплате материальной помощи

  1. В связи с рождением ребенка выплатить единовременную финансовую помощь пекарю Ивановой Вере Васильевне в сумме 25 000 (Двадцать пять тысяч) руб. до 01.08.2016г.
  2. Деньги перевести на банковскую карту Ивановой В.В.

копия документа (свидетельство о рождении);

Источник: https://xn--d1agd3b.xn--p1ai/materialnaya-pomoshh-rabotniku-vyplaty-nyuansy-nachisleniya/

Виды материальной помощи малообеспеченным семьям: размеры выплат, документы и порядок их получения

Материальная помощь

В каждом государстве есть категория граждан, которые живут за чертой бедности. Социальная политика любой страны направлена на поддержку незащищенных слоев населения, к которым и относятся малоимущие граждане.

Правовые основы социальной поддержки малоимущих слоев населения

Данную правовую область регулируют следующие нормативные акты:

  • федеральный закон № 134-ФЗ от 24 октября 1997 года;
  • федеральный закон № 44-ФЗ от 5 апреля 2003 года;
  • федеральный закон № 178-ФЗ от 17 июля 1999 года “О государственной социальной помощи”.

Например, в семье из 5 человек, состоящей из мамы, папы и троих детей, для расчета среднедушевого дохода будет рассматриваться заработная плата родителей, пособия и иные доходы, которые есть в данной семье. Вся полученная сумма делится на количество человек. Если получившийся показатель оказывается равен или меньше прожиточного минимума, то такую семью относят к малоимущим.

Следует учесть, что в расчет берутся дети до 18 лет, а в случае, если они обучаются в общеобразовательном учреждении, то до 23 лет. Также в состав семьи могут входить пенсионеры от 65 лет или граждане, имеющие статус инвалидов.

В качестве отсчетной величины берется прожиточный минимум региона, в случае, если в субъекте не установлен прожиточный минимум, то рассматривается прожиточный минимум в стране.

Только после установления статуса малоимущности семья получает право на получение материальной помощи и льгот.

Порядок получения материальной помощи

Для того чтобы получить материальную помощь, необходимо в местное отделение соцзащиты напрямую, через многофункциональный центр либо посредством использования сети Интернет через портал “Госуслуги” предоставить следующий пакет документов:

  1. Паспорта родителей и иных членов семьи и их копии.
  2. Свидетельства о рождении детей и их копии.
  3. Свидетельство о браке и его копия.
  4. Справку о составе семьи.
  5. Документы, подтверждающие регистрацию членов семьи по месту жительства.
  6. Документы, подтверждающие доходы семьи: справки о заработной плате, справки о выплате пособий или пенсии.
  7. Пенсионное удостоверение и его копию при наличии.
  8. Документ, подтверждающий инвалидность и его копию при наличии.
  9. Заявление установленного образца.

Далее происходит проверка предоставленных документов, расчет среднедушевого показателя в семье и выносится решение о признании статуса малоимущности или отказе в нем, а также решение о предоставлении материальной помощи. Данный процесс может занять до 30 дней.

Статус малоимущей семьи не предоставляется семье, родители в которой не работают без уважительных причин, например, по состоянию здоровья или для ухода за малолетним ребенком или инвалидом.

Виды материальной помощи

К предоставляемым видам материальной помощи малоимущим семьям относятся следующие выплаты:

  1. Единовременная адресная помощь. Данный вид помощи предоставляется на региональном уровне. Ее выдача производится не во всех регионах. Единовременная адресная помощь предоставляется раз в год при подаче заявления. Размер выплаты зависит от регионального законодательства и в зависимости от субъекта может составлять от 2000 до 10000 на ребенка. В некоторых регионах выплата осуществляется только многодетным семьям.
  2. Ежемесячное пособие на ребенка до 14 лет. Его размер в зависимости от региона колеблется от 200 до 1000 рублей в расчете на одного ребенка. Выплата может осуществляться ежемесячно, а может ежеквартально. Условия и порядок выдачи определяется на региональном уровне.
  3. Также предоставляются льготы при оплате коммунальных услуг от 30 до 50%. Данная льгота может быть предоставлена в виде предоставления скидки на коммунальные услуги либо денежной выплаты для покрытия части расходов на коммунальные платежи.
  4. К безденежной форме материальной помощи можно отнести предоставление бесплатного школьного питания, проезда в общественном транспорте и скидки на оплату детских садов.

Также малоимущие семьи имеют право воспользоваться материальными выплатами, предназначенными широкому кругу населения:

  • единовременной выплатой при рождении ребенка в размере 16759,09 рублей;
  • пособием за постановку на учет в ранние сроки беременности в размере 628,47 рублей;
  • единовременной выплатой по беременности и родам в размере среднемесячного заработка за 140 дней;
  • пособием по уходу за ребенком до 1,5 лет в размере 40 % от среднемесячного заработка;
  • единовременной выплатой жене военнослужащего по призыву в размере 26539,76 рублей;
  • пособием по уходу за ребенком до 3 лет в многодетной семье в размере минимального прожиточного уровня;
  • иными выплатами.

Материальная помощь малоимущим семьям позволяет улучшить качество их жизни и обеспечить необходимый уровень финансового уровня дохода семьи.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/semejnoje/posobiya-i-lgoty/matpomos-maloobespecennym.html

Материальная помощь: определение, основания, бухгалтерский и налоговый учет, налоги

Материальная помощь

Получение материальной помощи от начальника для работника – счастье, а для бухгалтера – это дополнительные проблемы, поскольку материальная помощь в организации явление нечастое. Нужно понимать основные определения, налоговые и бухгалтерские последствия.

Понятия, виды и порядок отражения материальной помощи

Строгое понятие «материальной помощи» ни в одном законодательном акте не закреплено. «Современный экономический словарь» характеризует материальную помощь как помощь, оказываемую нуждающимся работникам предприятия, учреждения или другим лицам в вещественной или денежной формах.

В Национальном стандарте РФ ГОСТ Р 52495-2005 «Социальное обслуживание населения. Термины и определения» (утв. приказом Росстандарта от 30.12.

05 № 532-ст) материальная помощь определена как социально-экономическая услуга, состоящая в предоставлении клиентам денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и гигиены, средств ухода за детьми, одежды, обуви и других предметов первой необходимости, топлива, а также специальных транспортных средств, технических средств реабилитации инвалидов и лиц, нуждающихся в постороннем уходе.

На первый взгляд, два абсолютно идентичных определения, но на самом деле они характеризуют абсолютно разные две формы помощи. Поэтому остановимся более подробно на классификации материальной помощи (см. рисунок).

Порядок предоставления сотрудникам материальной помощи оговариваются в коллективном договоре и/или в трудовом договоре. При этом работодатель должен установить основания, порядок и сроки предоставления, а также виды и размер материальной помощи.

Материальная помощь обычно выплачивается при наступлении определенного события – рождение ребенка, свадьба, смерть сотрудника или члена его семьи, очередной отпуск, стихийное бедствие или чрезвычайное происшествие (пожар, хищение и т. п.), так же наступление определенной даты (Новый год, 8 Марта и т.п.).

Выплату осуществляют на основании личного заявления работника, к которому прилагаются документы, подтверждающие факт особых обстоятельств, позволяющих получить материальную помощь:

  • свидетельство о смерти родственника или его копия;
  • свидетельство о заключенном браке или его копия;
  • свидетельство, подтверждающее рождение ребенка/детей или его копия;
  • справка из правоохранительных органов по факту возникновения пожара, затопления и иной чрезвычайной ситуации, повлекшей за собой материальные убытки;
  • справка из здравоохранительных органов о причиненном вреде здоровью, нанесенной травме;
  • прочие документы, подтверждающие возникшую чрезвычайную ситуацию, которая может стать основанием для выплаты материальной помощи.

При принятии руководителем организации положительного решения издается приказ, в котором указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Бухгалтерский учет материальной помощи

Отражение материальной помощи в бухгалтерском учете зависит от того, прописана ли она в локальных документах.

Если например, выплата материальной помощи предусмотрена Положением об оплате труда, то ее следует начислять по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Если материальная помощь выплачивается по заявлению работника и не предусмотрена локальными актами организации, то ее нужно начислять по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

При оказании материальной помощи бывшим работникам или родственникам работника расчеты с ними отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В приказе на оказание матпомощи обязательно должен быть указан источник выплаты. Если это прибыль прошлых лет, то используется дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», если текущая прибыль – дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» (субсчет «Прочие расходы») или дебет счетов учета затрат – 20, 26, 44 (если матпомощь признается частью оплаты труда).

Налоговый учет материальной помощи

Cпорная ситуация может возникнуть при проверке декларации по налогу на прибыль. Согласно п. 23 ст. 270 НК РФ сумма материальной помощи не признается расходом в целях исчисления налога на прибыль.

Однако, многие организации в корыстных целях или по незнанию путают матпомощь с премиальными или другими выплатами, относящимися к расходам по оплате труда, и соответственно тем самым ошибочно уменьшают базу по расчету налога на прибыль. Арбитражная практика по этому вопросу сложилась противоречивая. В частности, Президиум ВАС РФ в постановлении от 30 ноября 2010 г.

№ ВАС-4350/10 указал, что такие выплаты, как материальная помощь к отпуску, входят в установленную систему оплаты труда, отвечают таким критериям, как экономическая обоснованность и направленность на осуществление приносящей доход деятельности, подлежат включению в состав расходов при исчислении налога на прибыль.

Таким образом, у налогоплательщиков существует возможность включить в расходы по налогу на прибыль определенные виды матпомощи при условии соответствия указанным выше критериям. Но в таком случае необходимо быть готовым отстаивать свою позицию в суде.

Судебная практика показывает, что некоторые арбитражные суды все же вынесли оправдательный вердикт при возникновении подобных ситуаций, однако это частные случаи, которые были рассмотрены в отдельном порядке с учетом всех сопутствующих условий.

«Упрощенцы», которые выбрали базу для начисление единого налога «доходы-расходы», так же не могут включать материальную помощь в состав своих расходов.

В связи с тем, бухгалтерском учете сумма расходов получается больше, чем в налоговом учете, возникает постоянная разница. На основе этой разницы необходимо сформировать постоянное налоговое обязательство (п. 7 ПБУ 18/02):

Дебет 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство»

Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

Что касается отчислений в страховые фонды РФ, то ими не будут облагаться следующие суммы материальных выплат:

  • связанные с утратой члена семьи работника фирмы;
  • связанные с оказанием помощи сотруднику, пострадавшему от стихийных бедствий и иных чрезвычайных ситуаций;
  • сотрудникам, являющимся официальными опекунами ребенка при его рождении, а также усыновлении.

Страховые взносы не будут уплачиваться с сумм вышеперечисленной материальной помощи, если они не превышают 4 тыс. рублей за налоговый период. В случае с оказанием помощи сотрудникам, являющимся официальными опекунами ребенка при его рождении, а также усыновлении, сумма повышается до 50 тыс. рублей за налоговый период (ст. 422 НК РФ)

Налогом на доходы физических лиц не облагаются следующие материальные выплаты:

  • связанные с утратой члена семьи работника фирмы;
  • связанные с оказанием помощи сотруднику, пострадавшему от стихийных бедствий;
  • связанные с оказанием помощи сотруднику, пострадавшему от террористических действий;
  • сотрудникам, являющимся официальными опекунами ребенка при его рождении, а так же усыновлении.

Не облагается налогом сумма помощи до 50 тыс. рублей включительно в последнем из указанных выше случаев. Во всех остальных ситуациях сумма не должна превышать 4 тыс. рублей за налоговый период (подробнее ст. 217 НК РФ).

Таблица №1. Налогообложение материальной помощи

Вид помощи

Налогообложение

НДФЛ

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС

Материальная помощь выдается работнику организации 

В связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством

В связи со смертью члена семьи работника

Пострадавшим от террористических актов на территории РФ

В связи с рождением, усыновлением (удочерением) ребенка – не более 50 000 руб. на каждого

Другие причины, например:  в виде подарков; в виде выигрышей и призов на конкурсах, проводимых по решениям органов власти и в целях рекламы товаров; в связи с тяжелым материальным положением; на приобретение медикаментов

из суммы более 4000 руб.

из суммы более 4000 руб.

Материальная помощь выдается лицу, не являющемуся работником организации

Членам семьи умершего работника

Бывшим работникам, которые уволились в связи с выходом на пенсию

Из суммы, превышающей трехкратный среднемесячный заработок (шестикратный – для сотрудников компаний, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)

В связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством

Пострадавшим от террористических актов на территории РФ

Фирммейкер, май 2014Анна Шешенина (Лукша)

При использовании материала ссылка обязательна 

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/materialnaj-pomosh-nalogi

Правовед
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: